Dans cette page : Les taxes sur les sociétés | Les règles comptables | Les taxes à la consommation | Les taxes sur le revenu des personnes | Les conventions de non double imposition | Les sources d'information fiscale
Impôt sur les sociétés | Généralement 20%: 3% des revenus sont alloués au budget fédéral, tandis que 17% sont alloués aux budgets des régions constitutives concernées (les régions peuvent réduire cette allocation à 13,5%) |
Retenue à la source supplémentaire pour les sociétés étrangères sur le revenu qui ne dérive pas de leur établissement permanent en Russie | de 10% à 20%, selon le type de revenu et la méthode utilisée pour le calculer |
Dividendes reçus par une entité russe | 13% |
Le crédit pour impôt étranger est disponible mais ne peut pas dépasser le montant des taxes russes payable sur les revenus étrangers.
Les plus-values perçues en 2018 provenant de la vente (i) d'actions non cotées ou de participations dans des sociétés russes, et (ii) d'actions de sociétés russes détenues depuis plus de cinq ans, peuvent faire l'objet d'une exonération de participation, à condition que les biens immobiliers situés en Russie représentent moins de 50% des actifs détenus directement ou indirectement par les entreprises.
Une exemption de participation est également disponible pour les plus-values sur la vente d'actions cotées dans des sociétés russes de haute technologie détenues depuis plus d'un an.
Russie | Europe de l'est & Asie centrale | Etats-Unis | Allemagne | |
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Nombre de paiements de taxes par an | 9,0 | 13,9 | 10,6 | 9,0 |
Temps requis pour les formalités administratives en heures | 159,0 | 226,2 | 175,0 | 218,0 |
Montant total des taxes en % des profits | 46,2 | 36,5 | 36,6 | 48,8 |
Source : The World Bank - Doing Business, Dernières données disponibles.
Des frais de traitement douanier s'appliquent aux marchandises transportées à travers la frontière douanière de la Fédération de Russie.
Une redevance environnementale doit être payée par les fabricants et les importateurs de biens à éliminer lorsqu'ils ne sont plus aptes à être utilisés ou consommés (papier et produits en papier, produits en caoutchouc et en plastique, textiles et cuir, métaux et électronique). Les autres taxes comprennent la taxe sur l'eau, la taxe sur les transports, la redevance d'utilisation des ressources biologiques, la taxe sur l'extraction des minéraux et la taxe sur les jeux.
Les résidents et les étrangers spécialistes hautement qualifiés | 13% pour les revenus jusqu'à 5 millions RUB 15% sur la franchise |
Non-résidents | 30% (15% pour les dividendes) |
Revenu d'intérêt excédentaire et Récompenses et prix reçus lors de concours, jeux et autres événements organisés à des fins de publicité pour des biens, des travaux et des services, au-delà des limites fixées |
35% de leur valeur |
Une exemption de 1 400 RUB par mois est disponible pour un premier et deuxième enfant et de 3 000 RUB pour un troisième enfant et pour chaque enfant de plus. Ces exonérations sont accordées jusqu'à ce que le revenu annuel des parents atteigne 350 000 RUB.
Des déductions fiscales sont disponibles pour les allocations liées à l'immobilier, les allocations sociales, les dépenses d'entreprise et les allocations standard. Les cadeaux éligibles ainsi que les biens hérités sont exonérés d'impôt.
Les dons à certaines organisations non commerciales et organismes de bienfaisance admissibles sont déductibles du revenu imposable dans certaines limites. Les particuliers peuvent déduire du revenu imposable les frais de leur scolarité et de ceux de leurs enfants dans les établissements titulaires d'un permis de séjour en Russie, ainsi que les coûts des services médicaux (pour eux-mêmes et leurs proches) et des médicaments.
Les dépenses engagées par un particulier pour l'acquisition ou la construction d'un appartement ou d'une maison et le terrain connexe, ainsi que le paiement des intérêts sur les prêts respectifs, sont autorisés en déduction jusqu'à concurrence de 2 millions RUB par rapport aux dépenses, plus le montant de intérêts jusqu'à 3 millions RUB (disponibles uniquement pour les résidents fiscaux et une seule fois). Le revenu imposable provenant de la vente de biens immobiliers (à l'exception des biens immobiliers) détenus depuis moins de trois ans peut être diminué des dépenses engagées, ou d'une déduction minimale de 1 million RUB (pour les biens immobiliers détenus depuis moins de cinq ans) et de 250 000 RUB (pour les autres biens, à l'exception des valeurs mobilières).
Un Spécialiste hautement qualifié (HQS) est un ressortissant étranger avec une expérience professionnelle, des compétences ou des réalisations dans un domaine spécifique qui est employé en Russie avec un salaire mensuel de 167 000 RUB minimum (avec certaines exceptions). Le revenu obtenu du travail avec un statut HQS est imposé à un taux au lieu du taux d'imposition de 30% qui s'applique à ce revenu gagné par des non-résidents qui n'ont pas le statut HQS.
Les revenus des employés étrangers embauchés dans le cadre du régime de spécialistes hautement qualifiés sont exonérés des cotisations de sécurité sociale (seules les contributions de l'assurance accidents sont dues).
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