Dans cette page : Les taxes sur les sociétés | Les règles comptables | Les taxes à la consommation | Les taxes sur le revenu des personnes | Les conventions de non double imposition | Les sources d'information fiscale
Impôt sur les sociétés | L’impôt fédéral sur le revenu des sociétés est appliqué avec un taux forfaitaire de 21% au revenu effectivement connecté (ECI). Les gouvernements des États et les administrations locales peuvent également imposer des impôts sur le revenu (généralement compris entre 1% et 12%), d'où le taux d'imposition effectif dans chaque État. Cliquez ici pour plus d'informations sur le taux d'imposition des sociétés. |
Impôt sur les sociétés "S" | Les sociétés comptant au maximum 100 actionnaires éligibles (dont aucune ne peut être une société) qui répondent à certaines exigences spécifiques ne sont généralement pas soumises à l'impôt sur le revenu fédéral américain. |
« Érosion de la base d'imposition et taxe anti-abus » (BEAT) S'applique uniquement si la société ou la succursale américaine a (I) un « pourcentage d'érosion de base » de 3 % ou plus (2 % pour certaines banques et négociants en valeurs mobilières), et (II) des recettes brutes annuelles moyennes d'au moins 500 millions USD pour la période de trois ans se terminant avec l'année d'imposition précédente. |
égal à l'excédent (I) d'un pourcentage fixe du revenu imposable modifié (5 % pour les exercices fiscaux commençant en 2018, porté à 10 % à partir des exercices fiscaux commençant en 2019), sur (II) l'impôt normal réduit de certains impôts crédits. |
Etats-Unis | OCDE | Allemagne | |
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Nombre de paiements de taxes par an | 10,6 | 10,1 | 9,0 |
Temps requis pour les formalités administratives en heures | 175,0 | 163,6 | 218,0 |
Montant total des taxes en % des profits | 36,6 | 41,6 | 48,8 |
Source : The World Bank - Doing Business, Dernières données disponibles.
Des droits d'accise sont perçus au niveau fédéral et étatique sur un large éventail de biens et d'activités, y compris l'essence et le carburant diesel utilisés pour le transport, le transport aérien, les paris, l'assurance étrangère, certains articles de sport, les armes à feu et les munitions, l'alcool et le tabac, et sur la vente de certains biens au détail (par exemple, véhicules lourds, remorques, carrosseries et châssis)..
Les personnes qui satisfont à un « test de présence substantielle » sont considérées comme des résidents aux fins de l'impôt. Un tel test nécessite soit une présence physique dans le pays pendant 183 jours ou plus au cours d'une année civile, soit une présence d'au moins 31 jours au cours d'une année civile et une présence cumulée de 183 jours ou plus sur la base d'un nombre pondéré de jours au cours de l'année civile. (pris en valeur entière) et les deux années civiles immédiatement précédentes (pris au tiers pour la première année civile précédente et au sixième pour la seconde).
Il existe différents niveaux selon le statut familial (couples mariés sous un système conjoint, couples mariés sous un système de séparation des biens, célibataires et chefs de famille), limités à 7 taux différents. | Taux d'impôt fédéral sur le revenu 2022: 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35% et 37% |
Célibataires | Taux |
De 0 à 10 275 USD | 10% |
De 10 276 à 41 775 USD | 12% |
De 41 776 à 89 075 USD | 22% |
De 89 076 à 178 150 USD | 24% |
De 178 151 à 340 100 USD | 32% |
De 340 101 à 539 900 USD | 35% |
Au dessus de 539 901 USD | 37% |
Couples mariés sous un système conjoint ou veuf-ve considéré-e comme tel | Taux |
De 0 à 20 550 USD | 10% |
De 20 551 à 83 550 USD | 12% |
De 83 551 à 170 050 USD | 22% |
De 170 051 à 340 100 USD | 24% |
De 340 101 à 431 900 USD | 32% |
De 431 901 à 647 850 USD | 35% |
Au dessus de 6247 851 USD | 37% |
Couples mariés sous un régime de séparation des biens | Taux |
De 0 à 10 275 USD | 10% |
De 10 276 à 41 775 USD | 12% |
De 41 776 à 89 075 USD | 22% |
De 89 076 à 170 050 USD | 24% |
De 170 051 à 215 950 USD | 32% |
De 215 951 à 323 925 USD | 35% |
Au dessus de 323 926 USD | 37% |
Chefs de famille | Taux |
De 0 à 14 650 USD | 10% |
De 14 651 à 55 900 USD | 12% |
De 55 901 à 89 050 USD | 22% |
De 89 051 à 170 050 USD | 24% |
De 170 051 à 215 950 USD | 32% |
De 215 951 à 539 900 USD | 35% |
Au dessus de 539 901 USD | 37% |
Impôt Minimum Alternatif (AMT) (s’applique si le montant provisoire de l’AMT d’un particulier dépasse son impôt sur le revenu régulier.) |
26 % jusqu'à un revenu imposable de 206 100 USD (103 050 USD pour les personnes mariées déclarant séparément) 28% sur le montant excédentaire Le montant de l'exonération AMT pour 2022 est de 75 900 USD pour les célibataires et de 118 100 USD pour les couples mariés qui déposent conjointement |
Impôts sur le revenu d'État et locaux | La plupart des États et un certain nombre d'autorités municipales imposent des impôts sur le revenu aux personnes travaillant ou résidant sur leur territoire. Pour plus d'informations, visitez le site Web de l'IRS. |
Les citoyens et les étrangers résidents peuvent également demander une déduction forfaitaire (au lieu d'une déduction détaillée). La déduction forfaitaire de base pour 2021 est de 12 550 USD pour les particuliers, de 25 100 USD pour les couples mariés déposant une déclaration conjointe et de 18 800 USD pour les chefs de famille.
Visitez le site de l'IRS pour plus d'informations.
Pour les employés, en 2022, la taxe de sécurité sociale (vieillesse, survivants et invalidité) est prélevée au taux de 6,2% sur les premiers 142 800 USD de salaire payé, tandis que la taxe d'assurance hospitalisation Medicare est prélevée à 1,45%.
Un impôt fédéral sur les successions est prélevé sur la juste valeur marchande des actifs qu'un individu possède au décès. Pour les non-résidents non-résidents, les droits de succession ne sont imposés que sur les biens situés aux États-Unis au-delà de 60 000 USD. En outre, pour les citoyens et résidents américains, une taxe sur les cadeaux est imposée sur les cadeaux faits au cours de la vie d'une personne, et elle est unifiée avec la taxe sur les successions. Le taux d'imposition supérieur sur les successions, les donations et les transferts de génération est de 40%.
Les particuliers doivent payer un impôt de 3,8% sur le revenu de placement net supérieur à un montant seuil et un impôt de 0,9% sur les salaires, les compensations ou les revenus de travail indépendant qui dépassent un montant seuil (variant selon le statut du contribuable: célibataire, marié déposé séparément / conjointement, etc.).
Des droits de timbre sur les documents peuvent être imposés au niveau des États, mais il n'y a pas de droits de timbre au niveau fédéral.
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