Dans cette page : Les taxes sur les sociétés | Les règles comptables | Les taxes à la consommation | Les taxes sur le revenu des personnes | Les conventions de non double imposition | Les sources d'information fiscale
Impôt sur les sociétés | L’impôt fédéral sur le revenu des sociétés est appliqué avec un taux forfaitaire de 21% au revenu effectivement connecté (ECI). Les gouvernements des États et les administrations locales peuvent également imposer des impôts sur le revenu (généralement compris entre 1% et 12%), d'où le taux d'imposition effectif dans chaque État. Cliquez ici pour plus d'informations sur le taux d'imposition des sociétés. |
Impôt sur les sociétés "S" | Les sociétés comptant au maximum 100 actionnaires éligibles (dont aucune ne peut être une société) qui répondent à certaines exigences spécifiques ne sont généralement pas soumises à l'impôt sur le revenu fédéral américain. |
Les pertes en capital ne peuvent être utilisées que pour compenser les gains en capital. Un excédent des pertes en capital sur les gains en capital au cours d'une année d'imposition peut être reporté sur trois ans et reporté sur cinq ans.
Les entreprises étrangères sont généralement exonérées d'impôt sur les plus-values, à moins que ces dernières ne proviennent des États-Unis (de biens immobiliers américains ou à travers des échanges commerciaux ou activités commerciales réalisés sur le territoire américain).
Etats-Unis | OCDE | Allemagne | |
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Nombre de paiements de taxes par an | 10,6 | 10,1 | 9,0 |
Temps requis pour les formalités administratives en heures | 175,0 | 163,6 | 218,0 |
Montant total des taxes en % des profits | 36,6 | 41,6 | 48,8 |
Source : Doing Business - Dernières données disponibles.
Des droits d'accise sont perçus au niveau fédéral et étatique sur un large éventail de biens et d'activités, y compris l'essence et le carburant diesel utilisés pour le transport, le transport aérien, les paris, l'assurance étrangère, certains articles de sport, les armes à feu et les munitions, l'alcool et le tabac.
Les personnes qui satisfont à un « test de présence substantielle » sont considérées comme des résidents aux fins de l'impôt. Un tel test nécessite soit une présence physique dans le pays pendant 183 jours ou plus au cours d'une année civile, soit une présence d'au moins 31 jours au cours d'une année civile et une présence cumulée de 183 jours ou plus sur la base d'un nombre pondéré de jours au cours de l'année civile. (pris en valeur entière) et les deux années civiles immédiatement précédentes (pris au tiers pour la première année civile précédente et au sixième pour la seconde). Une « exception médicale COVID-19 » a été introduite, selon laquelle les personnes éligibles peuvent exclure du calcul ci-dessus la « période d'urgence COVID-19 », consistant en une seule période de jours où la personne était physiquement présente aux États-Unis, jusqu'à à 60 jours civils consécutifs commençant le ou après le 1er février 2020 et le ou avant le 1er avril 2020.
Il existe différents niveaux selon le statut familial (couples mariés sous un système conjoint, couples mariés sous un système de séparation des biens, célibataires et chefs de famille), limités à 7 taux différents. | Taux d'impôt fédéral sur le revenu 2021: 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35% et 37% |
Célibataires | Taux |
De 0 à 9 950 USD | 10% |
De 9 951 à 40 525 USD | 12% |
De 40 126 à 86 375 USD | 22% |
De 86 736 à 164 925 USD | 24% |
De 164 926 à 209 406 USD | 32% |
De 209 426 à 523 600 USD | 35% |
Au dessus de 523 601 USD | 37% |
Couples mariés sous un système conjoint ou veuf-ve considéré-e comme tel | Taux |
De 0 à 19 900 USD | 10% |
De 19 901 à 81 050 USD | 12% |
De 80 051 à 172 750 USD | 22% |
De 172 751 à 329 850 USD | 24% |
De 329 851 à 418 850 USD | 32% |
De 418 851 à 628 300 USD | 35% |
Au dessus de 628 300 USD | 37% |
Couples mariés sous un régime de séparation des biens | Taux |
De 0 à 9 950 USD | 10% |
De 9 951 à 40 525 USD | 12% |
De 40 526 à 86 375 USD | 22% |
De 86 376 à 164 925 USD | 24% |
De 164 926 à 209 425 USD | 32% |
De 209 426 à 314 150 USD | 35% |
Au dessus de 314 150 USD | 37% |
Chefs de famille | Taux |
De 0 à 14 200 USD | 10% |
De 14 201 à 54 200 USD | 12% |
De 54 201 à 86 350 USD | 22% |
De 86 351 à 164 900 USD | 24% |
De 164 901 à 209 400 USD | 32% |
De 209 401 à 523 600 USD | 35% |
Au dessus de 523 601 USD | 37% |
Impôt Minimum Alternatif (AMT) (s’applique si le montant provisoire de l’AMT d’un particulier dépasse son impôt sur le revenu régulier.) |
26% jusqu'à un revenu imposable de 199 900 USD 28% sur le montant excédentaire Le montant de l'exonération de l'AMT pour 2021 est de 73 600 USD pour les célibataires et de 114 600 USD pour les couples mariés faisant une demande conjointe |
Impôts sur le revenu d'État et locaux | La plupart des États et un certain nombre d'autorités municipales imposent des impôts sur le revenu aux personnes travaillant ou résidant sur leur territoire. Pour plus d'informations, visitez le site Web de l'IRS. |
Les citoyens et les étrangers résidents peuvent également demander une déduction forfaitaire (au lieu d'une déduction détaillée). La déduction forfaitaire de base pour 2021 est de 12 550 USD pour les particuliers, de 25 100 USD pour les couples mariés déposant une déclaration conjointe et de 18 800 USD pour les chefs de famille.
Visitez le site de l'IRS pour plus d'informations.
Pour les employés, en 2021, la taxe de sécurité sociale (vieillesse, survivants et invalidité) est prélevée au taux de 6,2% sur les premiers 142 800 USD de salaire payé, tandis que la taxe d'assurance hospitalisation Medicare est prélevée à 1,45%.
Un impôt fédéral sur les successions est prélevé sur la juste valeur marchande des actifs qu'un individu possède au décès. Pour les non-résidents non-résidents, les droits de succession ne sont imposés que sur les biens situés aux États-Unis au-delà de 60 000 USD. En outre, pour les citoyens et résidents américains, une taxe sur les cadeaux est imposée sur les cadeaux faits au cours de la vie d'une personne, et elle est unifiée avec la taxe sur les successions. Le taux d'imposition supérieur sur les successions, les donations et les transferts de génération est de 40%.
Les particuliers doivent payer un impôt de 3,8% sur le revenu de placement net supérieur à un montant seuil et un impôt de 0,9% sur les salaires, les compensations ou les revenus de travail indépendant qui dépassent un montant seuil (variant selon le statut du contribuable: célibataire, marié déposé séparément / conjointement) , etc.).
Des droits de timbre sur les documents peuvent être imposés au niveau des États, mais il n'y a pas de droits de timbre au niveau fédéral.
Des taux différents sont appliqués en fonction des conventions signées par les États-Unis avec d’autres pays afin d’éviter la double imposition.
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